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2019年10月19日 星期六
         
企业信用的基本知识
 

企业信用的基本知识

 

1、信用的概念

信用的概念常常会被做出不同的解读,一种是“诚”的概念,一种是“信”的概念。前者属于道德范畴,即所谓的诚实守信。这在中国几千年的文明发展进程中被不断提倡和恪守,所以,在我国政府推动信用体系建设的时候,人们自然将其理解为讲求诚信。

    其实这种理解深度是远远不够的,现代信用是一种超越道德范畴的法律概念和商业概念。信用从一个独特的角度来规范和修正着社会和市场的运转轨迹,约束着法人和自然人的行为,在道德领域它表现为诚信、可靠,在商业领域它表现为一种可带来利润的资源、一种可交易的商品。

现代信用体系是社会主义市场经济发展的基石,它已经渗透在当今经济活动的各个方面,出现在各种供需链中.信用的交易和它在交易中产生的媒介作用可能难以被人们马上接受,但这种趋势是无法阻挡的。

2、诚信、信誉、信用的关系

诚信:顾名思义即诚实守信,是自己对他人对承诺,是一种行为规范。

信誉:指声望和名誉,是他人对自己的评阶,是一种形象标识。

信用:反应的市权力和义务的关系,是一种动态的经济过程。

《现代汉语词典》中“信用”有三个主要含义:(1) 能够履行跟别人约定的事情而取得的信任:讲信用;(2) 不需要提供物质保证,可以按时偿付的信用贷款;(3) 指银行借贷或商业上的赊销、赊购。三个含义中, (1)有道德因素也有经济因素,因为履行跟别人的经济约定或非经济约定的同时,也就包含了诚实的道德,(2)(3) 都与经济有关。由此可知,在信用的三个含义中,尽管包含了诚信这一道德内容,但有两个半的含义是与经济、货币有关。

词典中对“诚信”的解释是:“诚信诚实,守信用:生意人应当以“诚信为本。”这里,诚信有两个含义:(1)诚实,要求人与人交往时说真话,向别人传递真实信息,实事求是,不掩盖或歪曲事实真相;(2)讲信用,遵守诺言。这两层含义都说明诚信是为人处世的道德准则,是一个道德范畴,当今,讲诚信是经济活动的一个游戏规则。

简单地说,信用主要是一个经济问题,诚信属于道德范畴。信用是经济主体之间为谋求长期的经济利益,以诚实守信为基础,在约定的期限内践约的意志和能力;狭义的信用则是指受信方在特定时间内作出的付款或还款承诺的兑现能力,是一种具有特殊形式的价值运动,即资本信用。

信用的特点和诚信的关系是:(l)信用是一种体现双方共同意志的经济关系,每一个人都一面提供信用,一面又接受信用,每一个人的支付能力都取决于另一个人的支付能力;每一个人既有要求信用的权利,又有履行信用的义务;(2)信用交易必须订立契约,信用关系受到契约和法律的制约。当缔约的任何一方违约,不仅要承担道德责任,还要承担相应的经济责任和法律责任;(3)诚信是信用关系的必要条件。在经济活动中,诚信是指主体的主观方面,表现为主体内在的行为和动机。

3、经济活动中,信用的概念和特征

经济活动中所谓的信用,是指一种建立在对受信人在特定的期限内付款或还款承诺的信任的基础上的能力,它使后者无需付现就可以获取商品、服务或资金的能力。这种能力受到一个条件的约束,即受益方在其应允的时间期限内所获得的商品、服务、资金的一方的认可。《中国大百科全书》,将信用解释为:借贷活动,以偿还为条件的价值运动的特殊形式,在商品交换和货币流通的条件下,债权人以有条件让渡(把财产所有权转让)形式贷出货币或赊销商品,债务人则按约定的日期偿还借贷或偿还货款,井支付利息。

    什么是信用

    信用是一种被有限认可的交易媒介,其功能是便于商品的流通和价值的转移。有限认可是指对不同借信方的信用有不同的认可程度.由于借信方的收入、债务等情况决定了其付款意愿和能力。授信方在授信前对借信方做出详实调查、评估风险之后,才做出授信决策,以确保资金回收安全。

信用的分类

    根据信用的使用者分为个人信用、企业信用以及公共信用。

    个人信用是指消费者的个人行为,包括对个人品德、学历、社会背景、经营经验,以及财产等的调查。

    企业信用是指企业之间,包括与金融机构之间,在购买货物或借款时以信用达成交易的行为。它分为商品信用和资金信用。

    公共信用是指政府信用,通过发行债券等方式从尾间借款以支付政府支出的行为。

    本文将着重讲企业信用行为。

信用的风险

    与现款交易相比,信用的风险表现在以下几个方面。

    履约风险,现款交易是充分的付款保证,而信用销售(赊销)有不付款的可能性。如不能履约付款,卖方不仅丧失货物和货款,面且还要投入一定的收款费用。因此,考察买方可负担的信用度,即可信度是至关重要的。

    时间损失,现款交易收到的款项可以继续投资,以获取更多的收益,但赊销的情况下,卖方有可能需要借款支付账单.

    担保或抵押,为保证赊销的安全性,卖方或贷款机构会要求买方或借款方出具付款担保或抵押品,卖方因此又要去核实担保或抵押品的价值.

    运作费用:因赊销而设置的信用管理部门需要投入资金运营,如人员工资、办公费用、技术支持费用、法律费用,以及其他支出。

    与法律相关的花费:法律培训是信用管理部门不可或缺的环节,只有随时了解法律法规的变更,才能更有效的制定信用政策井对其进行管理。

    贬值:如果贷款回收期太长,由于物价上涨,贷款的购买力下降。

    附加费用:指贷款之外的收费,以弥补以上各种费用的损失。如没有明确指出附加费用,则应把它计入货款里。

以上种种风险表明信用管理是公司运作中的必要环节。

4、企业信用与社会经济运行的关系

信用是市场经济的重要基础

    有人指出,市场经济是“信用经济”,或者称为契约经济,这是很有见地的。如果市场主体在办理注册登记时,隐瞒真实情况,搞虚假注册,让“三无企业”混迹于社会经济细胞中;如果各类市场主体在市场交易活动中,做虚假广告、制假售假、从事合同欺诈:如果企业在有关经济活动中故意抽逃资金、拖欠账款、逃废银行债务、恶意偷税欠税:如果企业在退出市场时,做假账、搞假破产等,那么,市场经济就会变成一种无序的混乱经济。所以,当信用关系遭到破坏时,市场经济赖以存在的基础就不复存在,整个社会的经济秩序就会出现一片混乱。

信用是依法治国、以德治国的重要内容之一

    我们必须加强信用法制的教育,依法治理信用关系,有关行政机关要切实加大监管力度,对制假售假、偷税漏税、经济欺诈、恶意逃废债务的行为,给予严厉打击,不断规范市场秩序.要善于运用法律武器,同种种破坏信用的违法及犯罪行为进行坚决的斗争,以维护社会主义市场经济秩序的健康发展。与此同时,我们还必须加强诚实守信的道德教育,让人们懂得没有信用就没有秩序、市场经济就不能健康发展的道理,消除人们对现代市场经济的曲解,共同为建设健康、有序的信用经济开辟道路。

信用是确保改革开放不断深化的重要保证

    当社会上“三无企业”比率飙升。假冒伪劣商品充斥市场,各种欺诈行为恣意横行、恶意“逃废债”现象屡见不鲜时,“改革”的步伐就会受到羁绊,“开放”的效果就会大打折扣。事实已经反复证明,有些地方曾经以“走私”、“造假”等违法失信行为而得益于一时,最终却吓跑了国内外投资者和消费者,因此所付出的代价是十分惨痛的。

当前,我国建立和健全信用体系已变得刻不容缓。首先,要推进各类市场主体信用制度的建立和完善。政府各有关部门要指导企业建立信用管理的基本制度,加强培训,指导经营者树立良好的信用意识。强化各类企业经济交往对象的资信管理,防范信用风险。其次,要加强组织协调,实现对各类市场主体信用监督管理的社会化。有关管理部门和行政执法部门,要探索建立部门间联合的信用信息征集与信用评价体系。

要制定措施支持社会信用服务中介机构,收集和汇总各类市场主体的信用信息,充分运用计算机网络等先进技术和现代化工具,在法律允许的范围内,逐步建立信息发布、信息共享和网络化的信用体系,实现市场主体信用资料的查询、交流及共享的社会化。第三,要尽快制定各类企业信用评价标准,为开展企业信用担保体系等工作提供基础资料。第四,要不断规范中介组织的行为。对蓄意出具虚假验资报告、资产评估报告及审计报告、质量认证等的中介机构,要严格依法追究责任,直至取消其相关执业资格,严防中介机构与企业合谋欺诈的情况发生。

5、我国企业信用管理的现状

1企业经营管理目标发生偏离。我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力,在其发展上单纯追求销售业绩的增长,但其背后的财务状况却常常不乐观,甚至出现经营危机。具体在业务经营中,企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式,例如销售承包制销售买断制等,忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题,偏离了最终利润这一企业最终目标。实际上,企业经营管理的目标是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致,保证最终利润这一根本目标的实现。

2缺乏专门的信用管理职能部门。在我国企业现在的管理职能中,应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。然而,这两个部门由于管理目标、职能、利益和对市场反应上的差异,都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款的职能。在实践中,这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮、效率低下,甚至出现管理真空等种种问题。国内外成功企业的管理经验表明,增加独立的信用管理职能,由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。

3信用管理方法和技术落后。在目前销售业务管理和财务管理上,我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料;对客户的信用风险缺少评估和预测,交易中往往是凭主观判断作决策,缺少科学的决策依据;在销售业务管理中缺少信用额度控制;在账款回收上缺少专业化的方法。例如,有的企业单纯用销售提成的方法激励业务人员拉到大量订单,而后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账,结果是应收账款居高不下,累积越来越多,呆坏账比例逐步增加。

4信用管理重点严重滞后。目前许多企业解决拖欠问题多采取事后控制的方法,即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了前清后欠的现象,使企业顾此失彼,包袱越背越重。

5缺乏经过专门训练的信用管理人员。信用管理是现代企业管理的核心内容。在企业内部管理机制中,信用管理与市场营销、财务管理、信用管理相互交叉,缺一不可。这就要求信用管理人员不仅要学习掌握信用管理、信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识,同时实践能力和工作经历也必须出色。目前,我国教育系统还缺乏信用管理专业,专业研究人员很少,需求和供给缺口极大。企业在招聘信用管理的员工时,缺乏科学、严格的标准,大量缺乏专业知识的人员被配置到了信用管理工作岗位上,致使信用管理人员的总体素质偏低。

对上述这些企业信用问题,国家有关部门也在加强管理。如资金信用主要由中国人民银行进行管理,主要措施是建立贷款信息系统、加强对银行的监管、开展资信评估等;对企业商业信用问题,经贸委牵头进行过三角债清理,法院对拖欠、破产等纠纷进行司法;企业商务信誉问题,主要由工商行政管理部门对企业进行注册登记与年检,税务部门对企业纳税进行管理,海关对走私、骗汇、进出口行为进行管理,消费者协会与工商部门及质量监督部门对企业商品质量、服务质量进行监督,新闻媒体对各种信用问题进行曝光等。

但是,由于这种监督与管理不系统、相互间不通气,没有完整的记录,信息不透明,信息传播渠道不畅,特别是没有建立企业征信机制,从制度上解决问题,因而实际监督管理效果不理想,企业信用问题依然十分严重。另外,企业普遍信用能力偏低、缺乏信用意识也是重要原因。

企业信用问题已经威胁到我国金融体系的安全,甚至威胁到整个国家经济的安全。企业商务信誉问题,严重影响了企业的国际竞争力,影响了消费需求、投资需求,对国民经济在市场总体上供求平衡的运行形成了严重的阻碍。商务信誉的缺乏,还使得社会秩序混乱、违法犯罪增多。总之,企业商务信用问题已经成为建立和完善市场经济体制的瓶颈,从机制上、制度上加以解决,确实到了十分紧迫的地步。当前,在以买方市场为主的竞争格局中,信用交易已成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式。但从我国企业经营管理现状来看,我国企业在进入市场经济之后,内部经营管理机制并没有随之进行根本的调整,尤其是信用管理缺失严重。

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